2023年增值税优惠政策
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什么是增值税？
增值税是个人、公司或单位在经营过程中缴纳的。比如你从批发商那里低价买一瓶矿泉水，然后高价卖出。中间的差价就是增值税。
1.根据相关税法规定，到2022年6月65438+2月31，月销售额小于我国免征额的小规模纳税人可享受免征增值税的优惠政策。
2.动漫软件出口行业持续至2023年2月31日，征收增值税。
3.凡独立运营公租房的单位，均可享受免征增值税的优惠政策，可持续至2023年6月65438+2月31。
增值税小规模纳税人免征增值税的优惠政策
20265438年4月1日至2022年2月31日，对月销售额在15万元(含)以下的增值税小规模纳税人免征增值税。
政策基础:
财政部、国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税免税政策的公告(财政部、国家税务总局公告第11号)
落实边销茶免征增值税优惠政策。
2021 1 10月1至2023 65438+2 2月31 2月对茶叶生产企业销售的茶叶和经销企业销售的茶叶免征增值税。
政策基础:
财政部、国家税务总局关于实施边销茶增值税政策的公告(财政部、国家税务总局公告第4号2021)第一条。
海南自由贸易港增值税免税优惠政策
在全岛封岛运营前，在海南自由贸易港注册并具有独立法人资格的公司进口生产设备自用。除法律法规和有关规定外，国家禁止和海南自由贸易港“零关税”的货物，除列入生产设备负面清单的自用设备外，免征关税、进口环节增值税和消费税。
政策基础:
《财政部、海关总署、税务总局关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》(财税则[2021]7号)第一条、第五条。
落实金融企业特定利息收入免征增值税优惠政策。
金融企业向小企业、小企业和个体工商户发放的小额贷款利息收入免征增值税。优惠政策执行期限延长至65438+2023年2月31。
政策基础:
财政部、国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(财政部、国家税务总局公告第6号2021)第一条。
《中华人民共和国财政部国家税务总局关于金融企业小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税[2018]91号)第一条。
落实动漫软件出口免征增值税的优惠政策。
动漫软件出口增值税免税。优惠政策执行期限延长至2023年65438+2月31。
政策基础:
《中华人民共和国财政部国家税务总局关于动漫产业增值税连续性政策的通知》(国税发[2018]38号)第三条。
财政部、国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(财政部、国家税务总局公告第6号2021)第一条。
落实公共租赁住房租金收入免征增值税的优惠政策。
公租房免征房产税。经营性公共租赁住房租金收入免征增值税。公共租赁住房管理单位应当单独核算公共租赁住房的租金收入。不单独计算的，不得享受免征增值税和房产税的优惠政策。优惠政策执行期限延长至65438+2023年2月31。
政策基础:
《财政部国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部国家税务总局公告第619号)第七条。
财政部、国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(财政部、国家税务总局公告第6号2021)第一条。
落实符合条件的自来水销售收入免征增值税优惠政策。
饮用水工程管理单位向农村群众提供生活用水，自来水销售收入免征增值税。优惠政策执行期限延长至2023年65438+2月31。
政策基础:
《财政部国家税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的通知》(财政部国家税务总局2019第67号)第四条。
财政部、国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(财政部、国家税务总局公告第6号2021)第一条。
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
第二条小型微利企业年应纳税额不超过654.38+0万元的，减按25%的税率计入应纳税额，减按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税额超过654.38+0万元但不超过300万元的，减按50%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税。
第三条省、自治区、直辖市人民政府可以在税收收入的50%以内减征或者免征小规模纳税人的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加，以及地方教育附加。
《关于支持小型微型企业融资税收政策的通知》第二条:10月2018、1至2023年12、31，金融机构与小型企业、微型企业签订的贷款协议，免征印花税。
019、65438+10月1至2021、65438+2月31、关于继续实施资源税优惠政策的公告第三条增值税小规模纳税人可在50%的征税范围内减征或免征资源税。
关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告
第一条小型微利企业年应纳税额不超过654.38+0万元的，在享受《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条规定的优惠政策的前提下，减半征收企业所得税。
第二条个体户年应纳税额不超过654.38+0万元的，在现行优惠政策的前提下，减半征收个人所得税。
关于扩大政府性基金免征范围的通知第二条小型微利企业年应纳税额不超过654.38+0万元的，减按25%的税率计入应纳税额，减按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税额超过654.38+0万元但不超过300万元的，减按50%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税。
《关于完善残疾人就业保障体系更好促进残疾人就业的总体规划》第二条第(四)项暂免征收小微企业残疾人保险金。职工总数不足30人(含)的，暂免残疾人保险金。
第七条增值税小规模纳税人月销售额在2万元以下(每季度6万元)的企业、非企业单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。
目前有个人税收优惠政策《关于进一步支持和促进重点群体创业就业的通知》[2065 438+09]22号，补充文件延迟到2025年底，可以追溯。说白了，如果企业有贫困户就业，可以在社保的基础上享受650元/人/月的个税抵扣(这对劳动密集型公司好处很大，比穷人多)。
小微企业所得税优惠政策的连续标准
2022年小微企业税收优惠政策如下:
1.2022年4月1日至2022年2月31日，增值税小规模纳税人适用3%的应税销售收入，免征增值税；预收3%增值税的商品暂停销售。
2.小型微利企业年度应纳税额减按25%计入应纳税额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3.纳入小微企业的个体户仍可享受经批准的税收征收优惠，应纳税额不超过1，减半征收个人所得税。
4.小微企业(含个人)为一般纳税人，可享受免增值税。出票的，按3%的比例缴纳优惠政策。
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